TVA-ul este unul dintre cele mai întâlnite concepte fiscale din viața de zi cu zi, fie că faci cumpărături, emiți o factură sau plătești un serviciu. Deși apare pe fiecare bon sau factură, mulți oameni nu știu exact ce înseamnă și de ce trebuie plătit. În acest articol explicăm pe înțelesul tuturor ce este TVA-ul, cum funcționează și de ce are un rol important în economie.
TVA-ul, adică taxa pe valoarea adăugată, este un impozit indirect aplicat aproape tuturor bunurilor și serviciilor pe care le cumpărăm. Practic, este o taxă care se adaugă la prețul de vânzare al produsului sau serviciului, iar consumatorul final este cel care o suportă. De exemplu, atunci când cumperi un televizor, în prețul plătit este inclus și TVA-ul, pe care comerciantul îl va vira ulterior către stat. Ce e interesant la TVA e faptul că se aplică în lanț – fiecare firmă implicată în producția sau distribuția unui produs adaugă TVA, dar are dreptul să deducă taxa pe care a plătit-o anterior. Astfel, doar valoarea adăugată reală este taxată la fiecare etapă, de unde și numele. Este un sistem care, deși pare complicat, are o logică bine pusă la punct și funcționează eficient în multe economii din lume.
La prima vedere, am putea spune că firmele plătesc TVA-ul, pentru că ele îl încasează și îl trec pe facturi. În realitate, însă, consumatorul final este cel care suportă efectiv costul acestei taxe. De fiecare dată când cumperi un produs sau plătești un serviciu, în suma totală plătită este inclus și TVA-ul. Firma care vinde doar îl colectează temporar în numele statului și este obligată să-l vireze ulterior către bugetul de stat. Practic, companiile acționează ca niște intermediari fiscali – încasează TVA-ul de la clienți și îl raportează lunar sau trimestrial prin declarații fiscale. Important este și faptul că firmele pot deduce TVA-ul aferent achizițiilor făcute pentru activitatea lor economică, ceea ce înseamnă că nu plătesc efectiv TVA decât pe diferența dintre cât au colectat și cât au plătit. Sistemul e gândit să fie echitabil și să evite taxarea în lanț, dar cere disciplină și transparență din partea celor care îl administrează.
Calculul TVA-ului este, în esență, destul de simplu, mai ales dacă știi cota care se aplică produsului sau serviciului respectiv. În România, cota standard de TVA este de 19%, ceea ce înseamnă că la prețul de bază al unui produs se adaugă 19% în plus, reprezentând această taxă. De exemplu, dacă un produs are un preț fără TVA de 100 de lei, atunci prețul final va fi 119 lei. Pe lângă cota standard, există și cote reduse: 9% pentru alimente, medicamente, servicii de cazare și alte produse esențiale, și 5% pentru cărți, manuale școlare, locuințe sociale sau livrarea de lemne pentru foc. Cota care se aplică depinde de natura bunului sau serviciului, iar firmele trebuie să fie atente să o folosească pe cea corectă. Din perspectiva unui cumpărător obișnuit, TVA-ul este deja inclus în prețul de raft, dar pentru firme – mai ales cele plătitoare de TVA – este esențial să îl calculeze și să-l evidențieze corect în facturi.
TVA-ul este una dintre cele mai importante surse de venit pentru bugetul de stat. Practic, este o contribuție constantă pe care o facem cu toții, zi de zi, prin fiecare produs sau serviciu cumpărat. Fiind o taxă aplicată la scară largă, se adună rapid și în cantități mari – iar statul folosește acești bani pentru a finanța spitale, școli, drumuri, pensii sau alte servicii publice. Spre deosebire de alte taxe care se plătesc periodic sau în funcție de venituri, TVA-ul se colectează automat prin consum, motiv pentru care este stabil și previzibil. De aceea, autoritățile sunt foarte atente la colectarea lui corectă și combaterea evaziunii fiscale. În esență, chiar dacă nu îl vedem mereu, TVA-ul susține o bună parte din ceea ce numim „funcționarea statului”.
Chiar dacă pare doar o rubrică pe bonul fiscal, TVA-ul joacă un rol esențial atât în economie, cât și în viața noastră de zi cu zi. Înțelegerea modului în care funcționează ne ajută să fim consumatori mai informați și, pentru unii, poate face diferența în gestionarea corectă a afacerii. Este o taxă invizibilă la prima vedere, dar cu un impact cât se poate de real.
